この記事では、現預金関係の補助簿（補助記入帳）である現金出納帳、当座預金出納帳および小口現金出納帳の３つの帳簿について解説しています。
- 「現金出納帳」「当座預金出納帳」「小口現金出納帳」は、それぞれ「現金」勘定、「当座預金」勘定、「小口現金」勘定の増減明細を記録する帳簿
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1. 用語
- 現金出納帳（げんきんすいとうちょう） … 「現金」勘定の増減明細（入金と出金）を記録するための帳簿。
- 当座預金出納帳（とうざよきんすいとうちょう） … 「当座預金」勘定の増減明細（入金と出金）を記録するための帳簿。
- 小口現金出納帳（こぐちげんきんすいとうちょう） … 「小口現金」勘定の増減明細（補給と支払い）を記録するための帳簿。
2. 現金出納帳
「現金出納帳」は、「現金」勘定の増減明細（入金と出金）を記録するための帳簿です。
現金出納帳の主な記入項目は次のとおりです。
| # | 記入項目 | 記入内容 |
|---|---|---|
| ① | 日付 | 取引の日付を記入します。月は月始めだけ記入するのが一般的です。 |
| ② | 摘要 | 取引の内容を記入します。 |
| ③ | 収入 | 収入金額（入金額）を記入します。 |
| ④ | 支出 | 支出金額（出金額）を記入します。 |
| ⑤ | 残高 | その時点における残高金額を記入します。 |
また、現金出納帳の様式イメージと記入例は次のとおりです。
なお、上記の記入例のもととなる取引と仕訳を示すと次のとおりです。
① ４月５日：大阪商事株式会社より商品300円を仕入れ、代金は現金で支払った。
【 仕入 300 / 現金 300 】
② ４月10日：神奈川商事株式会社に商品500円を販売し、代金を現金で受け取った。
【 現金 500 / 売上 500 】
③ ４月20日：交通費（電車代）100円を支払った。
【 旅費交通費 300 / 現金 300 】
3. 当座預金出納帳
「当座預金出納帳」は、「当座預金」勘定の増減明細（入金と出金）を記録するための帳簿です。
当座預金出納帳の主な記入項目は次のとおりです。
| # | 記入項目 | 記入内容 |
|---|---|---|
| ① | 日付 | 取引の日付を記入します。月は月始めだけ記入するのが一般的です。 |
| ② | 摘要 | 取引の内容を記入します。 |
| ③ | 小切手番号 | 小切手を振り出した場合の小切手番号を記入します。 |
| ④ | 預入 | 預入金額（入金額）を記入します。 |
| ⑤ | 引出 | 引出金額（出金額）を記入します。 |
| ⑥ | 残高 | その時点における残高金額を記入します。また、借/貸欄には、借方残高の場合には「借」を、貸方残高の場合には「貸」を記入します。 |
また、当座預金出納帳の様式イメージと記入例は次のとおりです。
なお、上記の記入例のもととなる取引と仕訳を示すと次のとおりです。
① ４月３日：大阪商事株式会社に対する買掛金500円について小切手を振り出して支払った。
【 買掛金 500 / 当座預金 500 】
② ４月15日：神奈川商事株式会社に対する売掛金800円を回収した（当座預金振込）。
【 当座預金 800 / 売掛金 800 】
③ ４月25日：家賃100円について小切手を振り出して支払った。
【 支払家賃 100 / 当座預金 100 】
4. 小口現金出納帳
「小口現金出納帳」は、「小口現金」勘定の増減明細（補給と支払い）を記録するための帳簿です。
小口現金出納帳の主な記入項目は次のとおりです。
| # | 記入項目 | 記入内容 |
|---|---|---|
| ① | 受入 | 小口現金の初回の前渡しや補給の金額を記入します。 |
| ② | 日付 | 取引の日付を記入します。月は月始めだけ記入するのが一般的です。 |
| ③ | 摘要 | 取引の内容を記入します。 |
| ④ | 支払 | 小口現金から支払った場合の支払金額を記入します。 |
| ⑤ | 内訳 | 支払金額を勘定科目ごとに分けて記入します。例えば、コピー用紙代の場合は内訳欄の「消耗品費」に記入します。 |
また、小口現金出納帳の様式イメージと記入例は次のとおりです。なお、小口現金の補給は週または月の初めに補給する場合を想定しています。
なお、上記の記入例のもととなる取引を示すと次のとおりです。
① ４月１日：小口現金1,000円の前渡しがあった。
② ４月２日：コピー用紙代として200円を支払った。
③ ４月３日：切手代として300円を支払った。
④ ４月５日：電車代として100円、バス代として50円を支払った。
⑤ ４月８日：小口現金650円の補給があった。
以上で第36回の日商簿記３級講座はおわりです。お疲れさまでした！